Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д7)
Згідно Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI підприємство яке одночасно має оподатковувані та неоподатковувані ПДВ операції, повинно протягом поточного періоду пропорційно розподіляти суму ПДВ на кредит та на кінець періоду проводити перерахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях.
Для проведення розподілу ПДВ протягом періоду потрібно обчислити коефіцієнт пропорційного розподілу. Який ми отримаємо співставивши суму оподатковуваних операцій та суму загальних операцій без ПДВ. Такий коефіцієнт розраховується один раз, на початку періоду, на підставі даних за минулий року і використовується в продовж проточного. У випадку, якщо даних для підрахунку немає, тобто діяльність була тільки ПДВ або Не ПДВ, то коефіцієнт обчислюється за даними поточного періоду.
В 1С 8.2 для розрахунку коефіцієнта пропорційного розподілу призначено документ «Установка коефіцієнта пропорційного розподілу». Вин визначає суму оподатковуваних операцій та загальну суму операцій за заданий період, і обчислює коефіцієнт. Обчислення можна проводити «По даним минулого року» - увипадку коли в попередньому році діялльність також була і Опд. ПДВ і Не ПДВ та по «За даними місяця поточного року» - коли у попередньму році операції були тільки Опд. ПДВ або Не ПДВ.
В подальшому цей коефіцієнт буде використовуватись для пропорційного розподілу ПДВ на кредит. Найбільш наочно це можна побачити в документі «Реєстрація вхідного податкового документа: Податкова накладна».
В кінці року перед подачею декларації ПДВ за грудень потрібно зробити перерахунок пропорційного віднесення ПДВ на кредит. Перераховувати потрібно частки використання товарів/послу, необоротних активів введених в експлуатацію як в поточному періоді так і в попередньому.
В 1С першим етапом перерахунку є реєстрація вартості ОЗ які пропорційно оподатковуються ПДВ. Реєструвати потрібно ОЗ ті які були введені в поточному періоді, як такі що будуть використовуватись в оподатковуваних/неоподатковуваних ПДП операціях, для цього призначено документ «Реєстрація вартості придбання ОЗ, що пропорційно обкладаються ПДВ».
Цей документ можна заповнити автоматично, але дати початку експлуатації та формування ПК потрібно перевірити в ручному режимі. При відсутності цього документу в подальшому не буде здійснено перерахунок ОЗ.
Наступним і завершальним етапом є формування документу «Перерахунок пропорційного ПДВ за товарами та ОЗ». Цей документ автоматично перерахує частку вживання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях за поточний період. Сторінка «Перерахунок товарів/послуг та ОЗ» відображає активи операції з якими проводились в поточному році. На вкладці «Аванси постачальникам» цієї сторінки відображено інформацію по авансах постачальникам за активи які плануються використовуватись пропорційно в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях. Вкладка «ОЗ, що введені у експлуатацію в поточному році» призначена для перерахунку ПК по ОЗ які були введені в експлуатацію в поточному періоді (вона буде незаповнена у випадку відсутності попередньо заповненого і проведеного документа «Реєстрація вартості придбання ОЗ, що пропорційно обкладаються ПДВ»).
Вкладка «Залишки на рахунках капітальних інвестицій» відображає перерахунок кредиту по ОЗ які були придбані але ще не введені в експлуатацію.
Наступна сторінка, «Перерахунок ОЗ (за 1, 2, 3 роки використання)», буде заповнена у тому випадку коли є основні засоби які були введені в експлуатацію в попередніх періодах (з податковим призначенням «Пропорц. опод. ПДВ»).[14] Для їх перерахунку будуть перераховуватись окремі коефіцієнти. Тобто, для того щоб перерахувати ПК ОЗ які були введені в експлуатацію в попередньому періоді потрібно обчислити суму оподатковуваних операцій та загальну суму операцій за весь час від початку використання такого активу (тобто сума попереднього та поточного періодів) і за такими показниками визначити частку.
Остання сторінка документа, «Перерахунок ОЗ (за 1, 2, 3 роки використання)», «Рахунки» призначена для вибору рахунків бухгалтерського обліку по яких в подальшому буде сформовано проведення.
Цей документ, також автоматично створить, заповнить і проведе документ «Установка коефіцієнта пропорційного розподілу». Обчислений в якому коефіцієнт буде використовуватись в наступному періоді.
На цьому етапі перерахунок пропорційного ПДВ на ПК можна вважати завершеним.
(Ілюстрований варіант тут
[Ссылки доступны только зарегистрированным пользователям
. Регистрируйся тут...])
Чекаю порад і пропозицій, особливо на рахунок відображення всього цого добра в декларації та її дод 7!!!!!!!!