Вернуться   Бухгалтерский форум www.nado.in > 1C: Предприятие + все конфигурации > Общение на бухгалтерские темы

Ответ
 
Опции темы
Старый 07.02.2018, 15:07   #1
Gendalf.
Местный
 
Регистрация: 17.08.2015
Сообщений: 209
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 19 раз(а) в 14 сообщениях
Gendalf. пока не определено
Сообщение 2-НДФЛ: разбираем изменения и сложные вопросы

В октябре в справку 2-НДФЛ добавили новые коды доходов и вычетов, что нужно будет учесть, отчитываясь за 2017 г. Разберем и другие нюансы, которые нужно знать налоговому агенту.
Александр Совгиря, системный инженер отдела внедрения компании «ГЭНДАЛЬФ»
Материал газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2017



Изменения в справке 2-НДФЛ за 2017 г.


Срок сдачи 2-НДФЛ в ИФНС – до 1 апреля, следующего за отчетным годом, но в 2018 г. эта дата попадает на выходной день, поэтому крайний срок предоставления отчетности – 2 апреля 2018 г. Этот срок касается справок с признаком «1». Если налоговый агент-работодатель не может удержать с сотрудника НДФЛ, справку подают с признаком «2», срок сдачи такой отчетности – 1 марта 2018 г. Период предоставляемой информации – срок работы сотрудника в отчетном году.

Рассмотрим, какие изменения ждут бухгалтеров при сдаче данного отчета.

Изменения в отчетности НДФЛ регламентирует Приказ ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов». В части доходов по справке 2-НДФЛ добавлены новые коды:
• 2013 – компенсация при неиспользованном отпуске;
• 2014 – выходное пособие, доходы на период трудоустройства после увольнения руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам свыше трехмесячного и шестимесячного заработка;
• 2301 – штрафы и неустойки, которые обязана выплатить организация на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»
• 2611 – списанные безнадежные долги;
• 3021 – проценты по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 включительно.

Вычеты в 2018 г. дополнятся еще одним кодом – 619. Он должен отражаться в справке, если работник получил доход по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Индивидуальный инвестиционный счет – это счет, который предназначен для учета активов клиентов. Этот счет можно открыть в инвестиционной или управляющей компании на основании договора доверительного управления.

Период действия указанных кодов начнется с 1 января 2018 г. На данный момент неизвестно, с какими кодами будет принимать ИФНС справки за 2017 г. Налоговики дополнительно проинформируют, когда приказ зарегистрирует Минюст РФ.


Часто задаваемые вопросы по заполнению 2-НДФЛ


Пример 1.
При сдаче отчетности за 2017 г. в ИФНС была предоставлена справка 2-НДФЛ сотруднику Петрова П.П. № 120 от 29.03.2018, так как в бухгалтерии организации были данные, что этот сотрудник проработал до 31 января 2017 г. Но выяснилось, что данный сотрудник был уволен в 2016 г. Как в таком случае оформляется справка 2-НДФЛ этому сотруднику?


Данный вид справки называется аннулирующий. Номер справки в этом случае указываем 120 (как и первичный), а дату проставляем актуальную. Номер корректировки указываем «99». Раздел 1-2 совпадает с исходной справкой, а разделы 3-5 не заполняются (нули и прочерки не допускаются).

Пример 2
В организации ООО «Совелов» принят на работу Ражабов Жамшеджон, который является иностранцем-нерезидентом, жителем Таджикистана. Как заполнить справку 2-НДФЛ на этого сотрудника за 2017 год?


В данном случае стоит обратить внимание на заполнение следующих полей раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода»:
• «Статус налогоплательщика» – указываем реквизит «2», так как иностранец – нерезидент РФ не является высококвалифицированным специалистом, а также не трудится в России на основании патента.
• «Гражданство (код страны)» – указываем код страны, в которой проживает работник (в нашем случае это код 762).
• «Адрес» – указываем адрес работника на территории РФ.
• «Код документа, удостоверяющего личность» – указываем реквизит «10» (паспорт иностранного гражданина).
Раздел 4 не подлежит заполнению, так как стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и профессиональные вычеты нерезиденту РФ не предоставляются.

Пример 3
Организация ООО «Ромашка», зарегистрированная в Москве, закрыло свое обособленное подразделение в Ростове-на-Дону (было зарегистрировано в Ленинском районе) 2 июня 2017 г. Сотрудник Сидоров С.С. увольняется из обособленного подразделения. Как заполнить справку 2-НДФЛ этому сотруднику?


При заполнении такой справки нужно обратить внимание на дату составления, которая, в нашем случае, 02.06.2017, и ИФНС (код) - 6164, а также на следующие поля раздела 1 «Данные о налоговом агенте»:
• «Код по ОКТМО» – 60701000 (код территориального муниципального образования, в котором было зарегистрировано подразделение),
• «КПП» – 616401001 (код причины постановки на учет закрываемого обособленного подразделения),
• «Налоговый агент» – ООО «Ромашка» (наименование головной организации).
Раздел 3, 4 заполняются по фактическому сроку работы сотрудника в данном подразделении.
Обратите внимание: еще 2-НДФЛ можно подать не позднее 1 апреля следующего года, но уже в ИФНС по месту нахождения самой организации с указанием ОКТМО по месту нахождения ликвидированного ОП и КПП ликвидированного ОП.

Пример 4
Организация ООО «Аверс» – арендатор помещения, признается налоговым агентом физлица Денисова Д.Д. (не ИП), который предоставляет арендное помещение. Сумма аренды в месяц составляет 15 000 руб. Как заполнить справку при аренде помещения у физического лица?


В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» указываем реквизиты организации ООО «Аверс». В разделе 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» указываем данные Денисова Д.Д – собственника арендуемого помещения. В разделе 3 под кодом дохода «1400» (доход с аренды собственного помещения) проставляем сумму дохода за каждый месяц (15 000 руб.), за который организация-арендатор оплачивала аренду. В остальном справка заполняется в обычном порядке.

Александр Совгиря, системный инженер отдела внедрения компании «ГЭНДАЛЬФ»
Материал газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2017
Gendalf. вне форума   Ответить с цитированием
Ответ

Метки
2-ндфл, ндфл

Любые журналы Актион-МЦФЭР регулярно !!! Пишите https://www.nado.in/private.php?do=newpm&u=12191 или на электронный адрес pantera@nado.ws


Здесь присутствуют: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
 

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
НДФЛ. Готовимся к годовой отчетности Gendalf. Главный раздел 0 16.01.2017 14:46


Текущее время: 00:22. Часовой пояс GMT +1.


Powered by vBulletin® Version 3.8.7
Copyright ©2000 - 2024, vBulletin Solutions, Inc. Перевод: zCarot